GIAO DỊCH LIÊN KẾT VÀ GIỚI HẠN CHI PHÍ LÃI VAY 30% EBITDA – DOANH NGHIỆP LỖ CÓ ĐƯỢC KHẤU TRỪ KHÔNG?

Trong những năm gần đây, quy định về giao dịch liên kết và khống chế chi phí lãi vay theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP là một trong những vấn đề được các doanh nghiệp đặc biệt quan tâm.
Nhiều doanh nghiệp thắc mắc:

“Công ty bị lỗ vì mở rộng thị trường hoặc thanh lý hàng tồn, thì chi phí lãi vay có bị loại không?”

Hãy cùng Công ty TNHH VINA CÁT TƯỜNG phân tích rõ quy định và hướng xử lý thực tế trong bài viết dưới đây.

🔍 1. Quy định về khống chế chi phí lãi vay theo Nghị định 132

Theo Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, tổng chi phí lãi vay được trừ (sau khi trừ lãi tiền gửi, tiền cho vay) không vượt quá 30% tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + chi phí lãi vay + khấu hao (gọi tắt là EBITDA).

Công thức:

Chi phí lãi vay được trừ ≤ 30% × (Lợi nhuận thuần + Chi phí lãi vay + Khấu hao)

💣 2. Khi doanh nghiệp bị lỗ, điều gì xảy ra?

Khi doanh nghiệp bị lỗ (nghĩa là EBITDA âm), thì:

• 30% × EBITDA = số âm
  → Giới hạn chi phí lãi vay được trừ = 0
  👉 Toàn bộ chi phí lãi vay trong kỳ sẽ bị loại ra khỏi chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Ví dụ:

➡ Kết quả: 200 triệu chi phí lãi vay bị loại toàn bộ.

📉 3. Doanh nghiệp lỗ vì đầu tư, marketing, thanh lý hàng… có ngoại lệ không?

Rất tiếc, không có ngoại lệ.
Nghị định 132 không phân biệt lý do lỗ, dù là:

• Lỗ vì thanh lý hàng hóa giá thấp,

• Lỗ vì chi phí quảng bá, mở rộng thị trường,
  hay đầu tư giai đoạn đầu.

Miễn là doanh nghiệp có giao dịch liên kết (với công ty mẹ, công ty con, hoặc bên liên quan nước ngoài), thì vẫn phải áp dụng giới hạn 30% EBITDA.

💡 4. Tin vui: phần chi phí lãi vay bị loại được chuyển kỳ sau

Khoản 3 Điều 16 Nghị định 132 cho phép:

“Phần chi phí lãi vay không được trừ trong kỳ do vượt 30%
được chuyển sang các kỳ tính thuế sau (tối đa 5 năm),
khi EBITDA dương.”

👉 Tức là:

• Năm nay lỗ → không được trừ lãi vay.

• Năm sau có lãi → được mang phần lãi vay bị loại ra trừ lại,

• Tối đa chuyển trong 5 năm liên tiếp.

📊 5. Ví dụ minh họa dễ hiểu

⚙️ 6. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

✅ Không phải mọi khoản vay đều bị khống chế.
Chỉ những doanh nghiệp có giao dịch liên kết mới áp dụng giới hạn 30% EBITDA.
Nếu doanh nghiệp độc lập, vay ngân hàng thương mại thông thường, không thuộc nhóm liên kết, → được trừ toàn bộ chi phí lãi vay.

✅ Phải theo dõi riêng phần chi phí lãi vay bị loại.
Ghi rõ số bị loại, lý do, và năm được chuyển tiếp để tránh thất thoát quyền lợi sau này.

✅ Nên lập hồ sơ giải trình rõ ràng.
Đặc biệt là hồ sơ vay vốn, kế hoạch sử dụng vốn, lý do lỗ, và chứng từ chi tiết, để khi quyết toán thuế có cơ sở giải trình hợp lý với cơ quan thuế.

🧾 7. Tóm tắt nhanh

📞 8. Cần hỗ trợ kê khai, quyết toán thuế chuẩn quy định?

Với hơn 20 năm kinh nghiệm kế toán – thuế,
Công ty TNHH VINA CÁT TƯỜNG chuyên hỗ trợ:

• Lập hồ sơ giao dịch liên kết,

• Tính và theo dõi chi phí lãi vay được trừ,

• Giải trình quyết toán thuế TNDN,

• Tư vấn và thành lập doanh nghiệp nhanh chóng.

Liên hệ ngay:
📞 Hotline/Zalo: 0907.757.619
🌐 https://thanhlapcongty24gio.com

🏁 Kết luận

Việc khống chế chi phí lãi vay 30% EBITDA là quy định bắt buộc đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, dù lỗ hay lãi.
Tuy nhiên, nếu lỗ vì nguyên nhân hợp lý, doanh nghiệp vẫn được chuyển phần chi phí lãi vay bị loại sang các kỳ sau, miễn là theo dõi và kê khai đúng quy định.

Hãy đảm bảo doanh nghiệp bạn nắm rõ cách tính và lưu trữ hồ sơ hợp lệ, để không mất quyền khấu trừ chi phí hợp pháp trong những năm tới.