Ngành thuế chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm quản lý từ năm 2026
Từ ngày 01/01/2026, Bộ Tài chính sẽ chấm dứt hoàn toàn hình thức thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai, tự nộp thuế đối với hộ kinh doanh.
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh trên toàn quốc sẽ được chia thành 3 nhóm quản lý thuế dựa theo doanh thu hằng năm. Mục tiêu là minh bạch, công bằng và phù hợp hơn với quy mô hoạt động thực tế của từng hộ kinh doanh.
🔹 Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
-
Là nhóm nhỏ nhất, doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng/năm.
-
Miễn hoàn toàn thuế GTGT và thuế TNCN.
-
Không bắt buộc ghi sổ kế toán chi tiết, nhưng cần kê khai định kỳ (dự kiến 2 lần/năm).
-
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử hoặc tài khoản ngân hàng riêng, tuy nhiên được khuyến khích để minh bạch hoạt động kinh doanh.
👉 Đây là nhóm được hưởng nhiều ưu đãi nhất nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ lẻ duy trì hoạt động.
🔹 Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
-
Áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu.
-
Mức thuế suất tùy ngành nghề:
-
1% với phân phối, cung cấp hàng hóa
-
5% với dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
-
3% với sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật liệu
-
2% với hoạt động kinh doanh khác
-
-
Kê khai 4 lần/năm (theo quý).
-
Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
-
Trường hợp doanh thu vượt 3 tỷ đồng liên tiếp trong 2 năm, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang nhóm 3 từ năm thứ ba.
👉 Nhóm này chiếm tỷ lệ lớn nhất trong các hộ kinh doanh hiện nay và là trọng tâm quản lý thuế mới của cơ quan thuế.
🔹 Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
-
Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT (được khấu trừ thuế đầu vào).
-
Thuế TNCN tính theo 17% trên lợi nhuận (lợi nhuận = doanh thu − chi phí hợp lý).
-
Kê khai theo:
-
Tháng nếu doanh thu > 50 tỷ đồng/năm
-
Quý nếu doanh thu ≤ 50 tỷ đồng/năm
-
-
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, máy tính tiền và có tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.
👉 Đây là nhóm có quy mô lớn, được quản lý tương tự như doanh nghiệp siêu nhỏ theo Luật Quản lý thuế.
⚖️ Những điểm thay đổi đáng chú ý từ năm 2026
-
Bỏ hoàn toàn thuế khoán, thay bằng cơ chế kê khai – tự nộp thuế minh bạch hơn.
-
Hộ kinh doanh được phân nhóm theo doanh thu để áp dụng mức thuế, sổ sách và nghĩa vụ phù hợp.
-
Tăng cường áp dụng hóa đơn điện tử, hạn chế gian lận và thất thu thuế.
-
Khuyến khích chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp nhỏ đối với các hộ kinh doanh nhóm 3.
📌 Kết luận
Việc chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm quản lý thuế từ năm 2026 là bước ngoặt lớn trong công tác cải cách thuế của Việt Nam. Quy định mới giúp đảm bảo công bằng, minh bạch và khuyến khích hộ kinh doanh phát triển bền vững.
Nếu bạn là hộ kinh doanh hoặc đang có kế hoạch chuyển đổi lên doanh nghiệp, hãy liên hệ CÔNG TY TNHH VINA CÁT TƯỜNG – Hotline/Zalo: 0907.757.619 để được tư vấn miễn phí về đăng ký kinh doanh, chuyển đổi mô hình và nghĩa vụ thuế theo quy định mới nhất.
